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2025年，美国《又美法案》（可能为“通胀削减法案”或“税收减免与投资法案”的误译）正式实施，对全球贸易格局产生深远影响。作为全球最大的消费市场之一，美国的税法变化直接影响到中国出口企业，尤其是跨境电商和制造业企业。对于中国卖家而言，如何在新税制下合理利用税收抵扣政策，成为提升利润、增强国际竞争力的关键。

根据美国财政部发布的最新政策解读，2025年的《又美法案》在原有基础上进一步细化了针对制造业和跨境企业的税收优惠政策，其中最受关注的是“制造业税收抵扣”和“20%穿透扣除”两项政策。这两项政策旨在鼓励本土制造，同时为中国企业提供了合法合规的税务优化路径。

首先，关于“制造业税收抵扣”，该政策允许符合条件的企业在计算应纳税所得额时，直接抵扣一定比例的生产成本。这一政策原本主要面向美国本土制造商，但随着法案的调整，部分与中国企业合作的本地代工厂也获得了资格。例如，一些中国品牌通过与美国本地企业合作，将产品制造环节转移至美国，从而享受制造业税收抵扣。这种模式不仅降低了整体税负，还提升了品牌在美国市场的认可度。

其次，“20%穿透扣除”是另一项关键政策。根据该条款，符合条件的实体可以将20%的应税收入视为可扣除项目，从而有效降低企业所得税税率。这一政策适用于多种类型的企业，包括合伙企业、有限责任公司（LLC）以及部分个人经营实体。对于中国卖家来说，若能合理设置公司架构，如将业务注册为LLC或S型公司，便可享受该扣除政策带来的税收优惠。

然而，实际操作中，中国卖家需注意多项细节。首先，企业必须满足“实质性经营活动”的要求，即在美国境内拥有真实运营活动，而不仅仅是虚拟办公或空壳公司。这意味着企业需要在当地设立办公室、雇佣员工或与当地供应商合作，以证明其业务的真实性。企业还需提供完整的财务记录和税务申报材料，确保符合美国国税局（IRS）的审查标准。

近年来，美国政府加强了对跨境企业的税务监管。据《华尔街日报》报道，2024年美国国税局已对超过100家中国跨境电商平台展开调查，重点核查其是否符合税收抵扣条件。这表明，任何试图通过虚假手段获取税收优惠的行为都将面临严重后果。中国卖家在申请税收抵扣时，必须严格遵守相关法规，避免因违规而遭受罚款或信用受损。

与此同时，一些中国企业已开始探索更灵活的税务策略。例如，部分企业选择将部分业务拆分为独立实体，分别适用不同的税收政策。这种方式虽然复杂，但在合规前提下能够实现更高的税务优化效果。一些专业税务咨询机构也开始为中国企业提供定制化服务，帮助其设计最优税务结构。

值得注意的是，尽管税收抵扣政策为企业带来了机遇，但同时也伴随着一定的风险。例如，如果企业未能正确申报或隐瞒收入，可能会被认定为逃税行为，面临高额罚款甚至刑事责任。建议企业在实施税收抵扣前，充分了解相关政策，并寻求专业税务顾问的帮助。

从长远来看，2025年的税收政策变化将促使更多中国卖家重新审视自身的商业模式。过去依赖低价竞争的策略正在逐渐失效，取而代之的是更加注重合规性和可持续发展的经营模式。对于那些愿意投入时间和资源进行税务规划的企业而言，新的税收政策无疑是一个重要的转折点。

2025年的《又美法案》为中美贸易关系带来新的挑战与机遇。中国卖家在享受税收优惠政策的同时，也需保持高度警惕，确保所有操作符合美国法律要求。只有真正理解并掌握这些政策，才能在全球化的市场竞争中立于不败之地。