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2025年越南税务系统解析：税种、税率与税收优惠政策全览

随着东南亚经济的快速崛起，越南作为区域增长引擎之一，其经济活力和吸引力正吸引着全球投资者的目光。而在这一背景下，越南的税务系统也经历了显著的改革与优化，以适应日益复杂的国际商业环境和国内经济发展需求。本文将对2025年的越南税务系统进行全面解析，涵盖主要税种、税率以及税收优惠政策。

一、增值税（VAT）

增值税是越南最重要的流转税种之一，适用于商品和服务的增值部分。自2025年起，越南的标准增值税税率维持在10%不变，但针对特定行业和产品实施了差异化的税率政策。例如，食品、药品等基本生活必需品适用较低的5%税率；而金融服务、房地产交易等高附加值行业则需缴纳更高的增值税。越南政府还规定了一系列免税项目，如出口商品、某些公益性服务等，旨在减轻企业负担并促进出口。

值得注意的是，2025年越南进一步完善了增值税申报机制，引入了电子发票制度，要求所有企业通过国家税务局指定平台提交增值税申报表。此举不仅提高了征管效率，也为跨国企业在越南开展业务提供了更加透明和便捷的操作流程。

二、企业所得税

企业所得税是越南财政收入的重要来源，也是衡量营商环境优劣的关键指标之一。根据现行法规，2025年越南的企业所得税税率仍为20%，但对于符合条件的小型企业和高新技术企业给予一定的减免优惠。具体而言：

小型企业：年应纳税所得额低于50亿越南盾（约合21,000美元）的企业可享受17%的优惠税率；

高新技术企业：经认证后可享受长达15年的零税率期，并在此期间免缴土地使用费；

初创阶段企业：在成立后的前4年内完全豁免企业所得税，后续4年按50%的比例减半征收。

为了鼓励外商直接投资（FDI），越南政府特别制定了“一揽子”税收激励措施，包括但不限于延长税收假期期限、允许加速折旧扣除等。这些政策无疑增强了越南在全球资本市场的竞争力。

三、个人所得税

个人所得税体系同样反映了越南政府对于社会公平的关注。2025年，越南个人所得税采用累进税率结构，具体分为五个档次：

年收入不超过900万越南盾的部分：免征；

超过900万至3600万越南盾的部分：适用5%税率；

超过3600万至8400万越南盾的部分：适用10%税率；

超过8400万至18000万越南盾的部分：适用15%税率；

超过18000万越南盾的部分：适用20%税率。

同时，越南允许居民纳税人扣除标准费用和其他专项附加扣除项，例如住房贷款利息支出、子女教育费用等，从而降低实际税负水平。对于外籍人士而言，如果满足一定条件（如工作年限或居住时间），还可以选择按照月度固定金额计算个税的方式简化申报程序。

四、其他税种

除上述三大核心税种之外，越南还存在若干辅助性质的税种，它们共同构成了完整的税制框架。主要包括：

1. 资源税：针对矿产资源开发活动征收，税率依据资源种类及开采规模确定；

2. 土地使用税：对持有土地使用权的企业和个人按年度计征；

3. 印花税：适用于合同签署、产权转移等特定经济行为；

4. 环境保护税：用于调控污染排放行为，近年来逐渐成为关注焦点。

值得注意的是，在2025年，越南政府加大了对环保相关领域的支持力度，通过调整税率比例等方式引导企业采取绿色生产方式。这种做法既体现了社会责任感，也为可持续发展奠定了坚实基础。

五、税收优惠政策

为了吸引更多外资进入关键领域并推动本土产业升级，越南政府制定了一系列极具吸引力的税收优惠政策。主要包括：

特殊经济区优惠：位于胡志明市、河内市周边的特别经济区内注册的企业可享受长达15年的零税率待遇；

技术转让优惠：鼓励引进先进技术和管理经验的技术合作项目可获得额外补贴；

研发支持计划：投入研发资金占营业收入比例达到规定门槛的企业可申请专项基金补助；

绿色能源项目：从事太阳能、风能等清洁能源开发的企业可享受长达10年的免税期。

这些优惠政策不仅有助于提升越南在全球产业链中的地位，也为当地居民创造了更多就业机会。

六、总结展望

2025年的越南税务系统呈现出“稳定中求创新”的特点。一方面，传统税种的基本框架保持不变，确保了政策连续性和可预测性；另一方面，一系列新举措的推出彰显了越南政府深化改革的决心。可以预见，在未来几年内，随着东盟一体化进程加快以及RCEP协议生效带来的机遇叠加效应显现，越南税务环境将进一步优化，为企业创造更友好的运营条件。对于有意布局东南亚市场的中国企业而言，深入了解并合理利用越南的税收优惠政策将是抢占先机的关键所在。