2026年越南新税法实施，政策调整多

2026年1月1日起，越南将实施一系列新的税收与配套政策，涵盖个人所得税、企业所得税、特别消费税等多个领域。这些调整不仅影响当地居民的日常收支，也对在越经营的企业产生深远影响。对于计划在越南工作、投资或扩大业务的企业和个人来说，了解这些变化至关重要。

首先，个人所得税的改革是此次税改的重点之一。自2026纳税年度起，个税税率结构从7级简化为5级，最高税率仍维持35%，但适用门槛有所提高。具体而言，月应税收入超过1亿越南盾的部分才适用最高税率。这一调整旨在优化税收体系，减少中低收入群体的负担。同时，扣除标准也大幅提高，纳税人本人每月可扣除1550万越南盾，每名被扶养人则可扣除620万越南盾。这一变化对于多子女家庭和中低收入者尤为有利，有助于提升他们的可支配收入。

在企业所得税方面，越南政府采取了统一税率和重点行业优惠相结合的策略。自2025年10月1日起，企业所得税标准税率已统一为20%。小微企业可根据实际情况享受15%或17%的税率，具体标准将在后续细则中明确。高新技术、重点鼓励行业以及在经济特区、高新技术区、困难地区投资的项目，经认定后可享受10%的优惠税率，并叠加“两免四减半”的政策。对于投资额达到2.3亿美元以上的大型高新制造业项目，还将享有“六免九减半”的优惠，即前6年免税，第7至19年按10%的税率减半征收。

针对数字技术产业，越南还推出了专门的个税优惠政策。在越南首次签订劳动合同的特定高新数字产业人员，其工资薪金收入可在5年内免征个人所得税。这一政策旨在吸引高端人才，推动数字经济发展，特别是在数字化产业项目、半导体芯片研发、人工智能系统生产等领域。

与此同时，电子设备制造企业也将迎来新的税收优惠标准。自2026年1月1日起，生产电子设备的企业需满足以下四项标准之一，方可享受企业所得税优惠：使用越南芯片、研发投入达标、拥有产品设计权或带动本地供应链。这些要求不仅鼓励企业加大研发投入，也促进了本地产业链的完善。

在特别消费税方面，新版《特别消费税法》将于2026年1月1日生效，主要变化包括新增征税项目和明确免税与不征税范围。含糖饮料将逐步纳入征税范围，2026年税率为0%，2027年起为8%，2028年起为10%。而牛奶、100%纯果汁等则被豁免。特定空调也将被纳入征税范围，但税率保持不变。不征税和免税范围也得到进一步明确，例如用于人道主义援助、救灾、外交豁免等的货物，以及符合规定的进口援助物资、礼品等均享受免税政策。

农业与土地方面的政策也进行了调整。农业用地使用税免税政策将延长至2030年12月31日，主要覆盖试验生产的农业用地、贫困户的农业用地以及家庭承包或受让用于农业生产的土地。住宅用地变更费用也将减免，以减轻居民住房负担。

个体工商户的税务管理方式也将发生重大变化。自2026年1月1日起，越南将废止个体工商户的核定征收方式，全面推行自行申报纳税制度。个体户将根据年收入分为三类进行管理，这将增强税收透明度，同时也对个体经营者提出了更高的合规要求。

用工成本方面，越南最低工资标准将整体上调约7%，按四类地区划分。这一调整反映了越南劳动力市场的发展趋势，也有助于提高劳动者的生活水平。

总体来看，2026年的越南税改体现了减负与严管并行的特点。一方面，通过简化税率、提高扣除标准、延长免税期等措施，减轻了企业和个人的税负；另一方面，通过明确税收优惠条件、加强监管等手段，确保税收政策的公平性和可持续性。对于在越经营者而言，只有深入了解政策要点，强化合规能力，才能在享受税收红利的同时规避潜在风险。建议企业结合自身业务类型，针对性调整经营策略，主动适配政策变化，在越南市场实现稳健发展。