关于泰国和越南增值税的介绍，东南亚增值税VAT

　　现在，泰国和越南也是实施收取增值税VAT的国家，尽管都是东南亚国家，可是泰国的增值税准则和越南的增值税准则是彻底不一样的，增收规模、税率等方面都存在着差异。下面我们就一同来看看泰国和越南的增值税是怎么征收的。

　　泰国增值税VAT介绍

　　泰国增值税在1992年开端实施，以取代之前的经营税(BT)。这是政府税务署对出产和分销各个阶段附加值征收的间接税。除少数企业破例，例如年经营额少于180万泰铢的小型企业，现在征收7%的增值税。假如一家公司预计其总收入每年超越180万泰铢，或者自注册之日起的30天内到达180万泰铢的出售额(查看可能的改变)，则有必要注册增值税。注册了增值税的公司有必要在当月月末起15天内每月向当区域域办公室提交增值税申报表并交交税款(如有)

　　在泰国有应缴增值税的任何个人或实体，有必要在经营前或经营收入到达起征点后的30天内运用增值税表01进行注册。(假如企业坐落曼谷，则有必要将请求提交给区域税收办公室;假如企业坐落其他地方，则有必要提交给区域税收分支机构。)假如请求人有多个办事处，则有必要将请求提交给最接近总办事处所在地的税务局。

　　泰国增值税税额核算

　　增值税的交税人应每月依照进出税票清算并制作报表申报。其请求表简称为：PP30。如需逾期交纳，或补交增值税，税务局将统一收取相关罚款。

　　1、销项税：销项税额是一般交税人在出售货品或供给相关服务后，向客户方收取原价格外的增值税的税额。(卖产品或供给服务给客户后收取收入对应的税额)

　　2、进项税：进项税额是指交税人购进货品、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，应付出价格外的增值税税额。(买跟单位、个人经经营务相关的产品、服务付的费用对应的税额)

　　核算办法如下：应缴增值税=销项税-进项税

　　当销项税>进项税=需求交纳增值税

　　交税人的本月销项税额大于进项税额应向税收厅交纳增值税的差额。

　　当销项税<进项税=能够要求返还现金或保存次月抵税。

　　若其本月进项税额大于销项税额，则可选择退还现金差额或作下个月的留抵税额。

　　泰国增值税申报和交纳

　　增值税申报表有必要每月提交一次。增值税申报表(增值税表30)连同税款(如有)有必要在下个月的15天内提交给区域税收分支机构。假如交税人的经营地点不止一个，则每个经营地点都有必要提交交税申报表并单独付款，除非经税务局局长批准。其他国家/区域的服务供给商在泰国运用的服务也需交纳增值税。在这种状况下，泰国的服务接受者有义务代表服务供给商提交增值税申报表(增值税表36)并交交税款。

　　假如产品或服务的供给也要交纳消费税，则有必要在下个月的15天内将增值税退税和税款(如有)与消费税退税和税款一同提交给消费税部门。关于进口产品，有必要在进口时向海关提交增值税申报表和税款。

　　在进项税额超越销项税额的每个月中，交税人能够要求退款，能够现金办法，也能够在接下来的几个月中运用的税收抵免办法。零税率的交税人将一直有权取得增值税退税。未运用的进项税可在接下来的六个月内抵减销项税。可是，退款只能在提交之日起三年内提交请求。

　　某些进项税，例如与文娱开支有关的税，不计入增值税。可是，这些不行抵扣的进项税能够用作公司所得税抵扣费用。

　　越南增值税VAT介绍

　　越南VAT适用于在越南进行的出产、贸易和消费所运用的货品和服务(包含从非居民收购的货品和服务)。国内企业有必要依据所供给货品或服务的价值收取VAT。

　　除此之外，VAT还适用于进口货品其应税后价值。进口商有必要在交纳进口税的一起向海关当局交纳VAT。针对进口服务，VAT经过FCT机制征收。

　　应缴VAT核算为向客户收取的销项VAT减去收购货品和服务交纳的进项VAT。交税人有必要从供货商取得正规的VAT发票才干抵扣进项VAT。关于就进口货品交纳的VAT，支持文件是完税凭据，关于经过FCT机制征收的VAT，支持文件是FCT完税凭据。

　　越南增值税税率

　　1、0%，此税率适用于出口货品/服务，包含销往海外/非关税区域，以及在越南境外/非关税区域消费的货品/服务，加工用于出口或国内出口的货品(依据相关条件)，销往免税商店的货品，某些出口服务、为出口加工企业进行的建筑与安装，空运、海运和国际运送服务。

　　2、5%，此税率一般适用于涉及必需品和服务供给的经济领域。这包含：清洁水;教育器件;书籍;未加工的食物;医药及医疗器件;畜牧饲料;各种农产品和服务;科技服务;胶乳;糖及其副产品;某些文明、艺术、体育服务/产品以及社会住宅。

　　3、10%，此“标准”税率适用于未规则为不受VAT约束、免税或享用0%或5%税率的活动假如项目无法根据税率清晰分类，则VAT有必要依据适用于特定物品(企业供给)规模的最高税率核算。

　　越南增值税核算办法

　　越南VAT有两种VAT核算办法：扣除法和直接核算法。

　　1、扣除法：此办法适用于依据相关法规坚持有完好账目、发票和单据的商业公司，包含：需求交纳VAT的年收入到达10亿及以上越南盾的商业公司，以及自愿进行扣除法项下VAT申报登记的某些状况。

　　应缴VAT确认

　　应缴VAT=销项VAT–进项VAT。

　　销项增值税核算需征收的销项VAT核算办法为：计税价格(未含税额)乘以适用VAT税率。

　　针对进口货品，VAT的核算办法为：进口价值加上进口税，再加上特别出售税(若有)和环境保护税(若有)。

　　针对采用分期付款办法出售的货品(除了房地产)，VAT根据一次性付出总额(不含利息)核算，而不是实践收到的分期付款。

　　进项增值税关于国内收购，进项VAT根据VAT发票。关于进口活动，由于没有VAT发票，进项VAT抵扣根据完税凭据。公司在收到税务机关的税务审计通知之前，能够随时申报和抵扣VAT发票。付款额到达2千万及以上越南盾的进项VAT有必要有经过银行付款凭据才可抵扣。向海外承包商的付款中扣缴的进项VAT(依照外国承包商预扣税制)也能够申报抵扣。

　　假如企业出售免税货品或服务，则不能抵扣与收购相关的任何已缴进项VAT。相反地若企业供给有权享用0%VAT或无需交纳VAT的货品和服务仍能够取得抵扣进项VAT。假如企业一起进行应税和免税出售，则只能抵扣应税活动中所用进项部分的进项VAT。

　　2、直接法：此办法适用于需求交纳VAT的年收入少于10亿越南盾的商业公司;个人经营户;未坚持完好账目的商业公司和外国安排，或以出资法中未规则的办法展开商业活动的个别;从事金、银和宝石买卖的商业公司。

　　应缴VAT确认应缴VAT=所售货品或服务的增加值xVAT税率。

　　假如在某段期间，金、银或宝石买卖的增加值为负，则能够抵消在同一期间内这些活动的任何正增值。任何剩余负差额都能够结转到同一公历年的后续期间，但不能结转到下一年。

　　需求留意的是，一旦选定后，VAT申报办法有必要持续采用2年。

　　以上便是关于泰国VAT和越南VAT的简单介绍，可见泰国的增值税是统一7%税率，而越南增值税税率则是阶梯式，不同税率适用于不同的货品或服务规模。