跨境电商日本站卖家如何应对日本JCT，汇集各种问题为大家答疑

2023年对于日本跨境电电商卖家来说，值得注意的是日本JCT消费税，一些新手卖家关于JCT消费税的注册和申报都一头雾水，是否所有卖家都具有注册JCT税号的义务呢，注册后又该如何申报呢？针对卖家的各类问题，小编汇总了各种问题为各人答疑解惑。


是否必需注册JCT？
对于是否必需注册的问题是各人最存眷的问题，JCT目前还不是强制要求注册的，只是可以开出供买家作为抵扣的含税号的合规单据。
对于注册税号和申报义务来说，不管是否注册JCT，首先要看是否凌驾销售阈值：假如凌驾销售阈值，那么在对应的申报年（次年或者次次年）就有了申报和纳税义务；假如没有凌驾销售阈值，那么再看是否注册JCT，从注册JCT开始，即2023年10月1日开始，无论是否凌驾阈值就已经成为要纳税申报的课税企业了。


销售阈值和申报年度如何判断：
假如2019年1~6月前销售额凌驾1000万日币，那么对应的申报纳税年为2020年，即需要计算缴纳2020年的销售发生的消费税（同样可以抵扣对应的可抵扣进项税）。
假如2019年7~12月，即后半年才凌驾了1000万销售阈值，那么对应的申报纳税年为2021年，即需要计算缴纳2021年销售发生的消费税（同样可以抵扣对应的可抵扣进项税）。
但是，假如你的企业是2年内新建立的，而且注册资金凌驾1000万日元的情况，从第一笔销售开始，即代表成为课税企业需要申报纳税了。


卖家如何抵扣进项消费税？
首先，可抵扣进项消费税的条件是同年企业有申报义务——即课税企业，也就是说，在你申报销售消费税的情况下，才可以去抵扣对应年底的进项消费税。
进项消费税包含：采购发生的消费税，进口清关缴纳的进口消费税。
采购发生的消费税包含：货物和办事，例如亚马逊仓储办事，及物流办事发生并缴纳的消费税；
进口消费税：就是清关时已经交税到海关的进口消费税，不包含关税。


要注意的是，不是任何清关模式都可以切合抵扣条件的。
（1）IOR（双清包税）Importer of Record，简称IOR（挂号进口商）。
卖家需要日本本地的挂号进口商，进口商有责任在进口时付出消费税、关税。别的，进口商应对日本进口商品法令法例的合规问题卖力。
日本法令不准许非居民实体成为IOR。中国卖家没有IOR资格，凡是使用物流公司提供的挂号进口商清关，物流商无法提供属于卖家本身的税金单，也就是卖家本身不是进口商（Importer）。因此，这种清关模式下的进口单据无法抵扣进口消费税。
（2）ACP（本身税号清关）Attorney for the Customs Procedures，简称ACP。
ACP 是在日本海存眷册的日本居民实体， 是代表非居民进口商管理进出口海关手续，卖家必需确保本身的货物遵守本地的法令和条例。假如卖家使用 ACP，可以成为 IOR 和收货人即为进口商，也就是这种清关模式下，卖家使用 ACP方式清关。以本身公司主体名义并委任ACP署理缴税，是作为非日本企业的合规进口清关方式，可以拿到显示本身作为进口商的单据，而且缴纳的进口消费税，可以在申报JCT时抵扣。


如何挑选切合本身的申报方式?
日本消费税申报分为尺度申报和简易申报。
简易申报是有条件的（即财税年的销售额不凌驾5000万阈值的）情况下才可以使用，优点慌张就是进项抵扣按照抵扣率（卖家根基都是80%），也就是销售税金扣除80%，即缴纳销售税金的20%即可。
例如销售额为4000万，那么销售税金为4000x10%=400-抵扣税金（400x80%=320）实际税负=80，各人可以看到实际税负大致就是销售额的2%。
尺度申报逻辑和其他欧洲和中东国家类似，即销项消费税-进项消费税（拿票抵扣）。