一文读懂香港税收优势(香港薪俸税)
『香港为什么叫做“低税天堂”,相信无数人都不知道“低”在哪里,那么我们今天就具体从几个方面来比力,从税收角度阐明香港为何招引高净值人士投资。让你一文读懂香港税收紧急安全!』
香港主要税种科普
小我私家所得征收的税种目前有三种:
薪俸税:类似内地的小我私家所得税中的公司薪资所得税
利得税:关于小我私家部门
物业税:
香港不征收:
流转税:如增值税、营业税、消费税遗产税:2006年2月停征
进出口税:除烟酒等特别品外
本钱增值税:如股息、分红
别的,香港还有印花税、博彩税、商品税、酒店房租税、商业挂号费、飞机搭客离境税、车辆首次挂号税等产业行为税。
同时,香港目前已经和内地、日本、法国、英国等 34 个地域/国家签订了制止双重征税的协定。
香港与美国就航运收入到达有限度的制止双重征税协定,并与加拿大、德国、以色列、韩国、毛里求斯、荷兰、新西兰及英国等地就空运收入签订同类协定。
依据有关协定,香港船主及航空公司的国际运输收入,在缔约国可豁免征税。
个税起征点对比
2018年10月1日以后,内地个税起征点是5000元,新个税法例定:居民小我私家的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除用度六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。
而香港没有划定小我私家所得税起征点,而是划定了免税条件和免税额。
计算公式对比
香港和内地的纳税周期,都是按年计算的。不外,香港的课税年度是指每年的4月1日至翌年的3月31日。
>>>> 香港薪俸税计算公式
应课税入息总额 = 年收入 - 扣除项目 - 免税项目
应交总税款 = 应课税入息总额 × 相应税率
>>>>内地小我私家所得税计算公式
应纳税所得额 = 税前工资收入金额 - 五险一金 (小我私家缴纳部门)- 起征点 (5000元)
应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数
个税扣除和减免项目对比
对比内地7个优惠项目,香港则类目越发全面,共有13项。
在香港,无论你是成婚、生孩子、养怙恃、和怙恃一起住、养弟弟妹妹、离婚单亲、伤病、买房、进修、做慈善都可以减免税额,力度极高。
以养孩子为例,在香港生一个孩子每年的免税额为120000港元,均匀每个月免税10000港元(约人民币9000元),内地每月只有1000元免税额。
>>>> 香港的8种免税项目和5种扣除项目
免税项目
- 根基免税额:132000
- 已婚人士免税额:264000
- 子女免税额(第1-9名,按名计算):120000
- 供养兄弟姐妹免税额:37500、
- 供养60岁及以上老人(按名计算):50000;供养55岁及以上老人(按名计算):25000
- 单亲免税额:132000
- 伤残人士免税额:75000
- 伤残受养人免税额(按名计算):75000
扣除项目
- 小我私家进修开支:100000(上限)
- 父老住宿照顾开支:100000(上限)
- 居所贷款利息:100000(上限)
- 强积金供款:18000(上限)
- 慈善捐款:35%
>>>>内地的1种免税项目和6种扣除项目
免税项目
- 小我私家所得税起征点(即免征额):5000元
扣除项目
- 子女教育:1000元/个
- 继续教育:400元/月,3600元/年
- 住房贷款利息:1000,最长不凌驾240个月
- 住房租金:1500元、1100元、800元(三档)
- 赡养老人:2000、1000(两档)
- 大病医疗:累计凌驾15000元的部门,且不凌驾80000元(此项按年计算)
税率对比
在税率设计上,香港跟内地一样,都接纳累进税率的制度。
但和内地不一样,香港的薪俸税,按地区来源征税,任何于香港发生或得自香港的入息,均须缴纳薪俸税。
香港的薪俸税采纳2种课税办法,两者计算选低的一种去报税就可以了。
一种是尺度税率法:
总收入扣除用度后按15%的尺度税率征收,这种方式普通为高收入者接纳。
另一种是超额累进税率法:
用总收入扣除用度后按2%-17%五级超额累进税率征收,低收入者接纳这种方式纳税额较低。
而内地只有一种累进税率的制度,并且越有钱的人需要纳的税越多,最高须缴45%的税,将近其收入的一半。香港富人只需按尺度税法缴纳15%,是内地人的三分之一。
终极对比
税款宽减。以2020年香港税务局最新公布的《税务宽免条例草案》为例:
此预算建议一次性宽减2019/20课税年度100%的薪俸税、小我私家入息税及利得税,每宗个案以20000港元为上限。(有关法规条例修订建议须经过立法会审议及通过,才干生效。)
简单来说,香港的“税款宽减”是你计算完应缴税款后可以再分外减免的一笔钱,每宗个案最高可再减免20000港元。
假如你是只身人士,原来算好本身要缴纳25000港元的税款,最后减去这2万元宽减金,实际上你仅需缴纳5000港元就可以了,如为伉俪则只能个中一人享受减免。
这么几步走下来,直观地反应了香港与内地税收的华美庞大差别,作为纳税人,其实省到就相当于赚到。
从税收角度来看,香港税收实行区域征税,税制公平、税率低及人性化。
香港拥有一套公平自由的经济体系,拥有开放的投资制度。除了税收优惠,还无外汇管束,资金进出自由。
香港当局对外来及当地投资者均一视同仁,没有任何歧视和爱护措施;对于外来及当地投资者的经营勾当,当局既不干预,也无任何补助政策。无论是外来或当地投资者,只要遵守香港的法令法例,都可以投资从事任何行业。
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