“个税”节税方式有哪些及《个税法》新增规则对它的影响(BVI税)

一、小我私家所得税节税方式主要有以下几个方面：

（1）转换纳税的身份

依据《小我私家所得税》第1条可知，住宅和居住的时光是划分家民纳税人与非居民纳税人的尺度。居民纳税人就境内外所得都得纳税，而非居民纳税人仅就境内所得纳税。故纳税人会通过规避成为居民纳税人的方式节税。部门高收入人群通过放弃中国国籍，移民至低税率国家或者地域，转移大量海内资产至外洋来到达节税的目的，这会导致我国税源的流失。

（2）在节税地设置离岸公司

在BVI（英属维尔京群岛）注册公司可以制止缴纳所得税，在股权或者债权交易时无需付出印花税。部门自然工钱了节税会在BVI设立离岸公司，通过持股架构，将股息分红等所得转移到离岸公司。若两国之间没有CSR的信息交换尺度时，税收征管难度大，故他们容易规避履行在母国及节税地的税收义务。

（3）接纳信托的方式

信托是委托人基于对受托人的信任，将其产业权委托给受托人，由受托人按委托人的意愿以本身的名义，为受益人的好处或特定目的，举行办理和处分的行为。部门富人会操纵信托把产业的所有权转给本国的非居民纳税人来减轻本身的纳税承担；部门富人会设立遗嘱信托，通过将产业交给信托机构办理来节税；部门富人会分散资产的所有权与收益权，其放弃资产的所有权，但是能够取得收益权，从而制止纳税。

（4）关联交易

与企业间的关联交易类似，个税也会以通过关联交落低。例如，小我私家持有公司的股权，但因种种原因未便继续持有，于是将名下股权转让给另一家关联公司。依《股权转让所得小我私家所得税办理方法(试行)》第4条，股权转让所得应以股权转让收入减除股权原值和合理用度后的余额作为应纳税所得额。自然人与其关联公司可通过压低股权转让价格，以落低应纳税所得额，实现节税目的。

二、现行《个税法》新增法则

新《个税法》新法则，为小我私家所得税范畴的税收征管法则体系搭建起了较为清楚的框架。

在税收立法方面，《个税法》整体上扩大税收居民认定领域。客观上也起到了反节税的效果。在税收征管方面，要求把握涉税信息的各部分向税务机关提供涉税信息。

（1）引入独立交易原则规制关联交易。《企业所得税法》很早就引入该原则。个税法引入独立交易原则，对缺乏正当理由而减少本人或其关联方应纳税额的关联交易举行调节。所谓独立交易原则指小我私家与关联方交易时，应按其与非关联方之间所遵循 的公平成交价格、营业通例等交易条件举行交易。别的，授权税务机关规制无合理经营需要，却以受控公司名义持有利润而不向小我私家分派的行为。

（2）打破信息差池称。新《个税法》第15条划定了公安、中国人民银行等部分协助税务机关确认纳税人身份、金融账户信息的义务，还要求教育、民政等部分向税务机关提供纳税人的子女教育、赡养老人等专项附加扣除信息，大大落低税务机关与纳税人之间的信息差池称。

（3）扩大税收居民领域，提高节税难度。1993年版《个税法》到2011年版《个税法》均以在境内居住是否满“一年”作为在境内无住宅的小我私家是否具有税收居民身份的尺度，而新《个税法》将这一期限骤然缩短至183天，加大了以缩短在境内居住时光来规节税收居民身份的难度。2011年版《个税法》中，工资薪金所得、劳务报答所得、稿酬所得及特许权使用费所得别离适用不一样税率，加之普遍扣缴义务不明确，以致留下不少节税空间。新《个税法》将上述四种所得合并纳入综合所得，统一适用7级超额累进税率，同时要求扣缴义务人对居民的综合所得负担按月或按次预扣预缴税款的义务，明显增加了自然人操纵不一样类型所得之间税率不一样节税的难度。