香港利得税指南(利得税)

香港不实行外汇管束，对境外投资没有最低要求或任何限制，外国投资者可以投资或汇出本钱，转换和汇出直接投资发生的利润和股息。

香港税制简单，无增值税，主要税种是利得税、薪俸税、物业税，这些税种每年只需报税一次，另外香港对来源于境外的收入不征税。在香港设立公司可以操纵香港的税务制度优点慌张，到达离岸贸易、国际投资中的合理避税。

无数卖家伴侣基于各类考虑设立了香港公司，对香港公司的税务处置惩罚很帮助，在这里，小编带各人一道学习一下香港公司面临的主要税种利得税的税务政策。

香港公司的组织形式有：有限公司（包含上市公司和私人公司）、合伙企业、独资企业和境外法团的分支机构或代表处。

香港设立的公司必需制备经审计的年度财政报表，上市公司必需向公司注册处提交年度财政报表存案。私人公司可不必向公司注册处提交年度财政报表存案，但必需妥善生存会计账簿和记录。

经审计的财政报表须连同年度利得税报税表（小型法团除外）提交香港税务局。

纳税主体

凡在香港经营任何行业、专业或业务而从该行业、专业或业务获取于香港发生或得自香港的利润（售卖本钱资产所得的利润除外）的人士，包含法团、合伙企业、信托人或团体，均须课税。境外公司（包含其分支机构）在香港经营业务且从而获取于香港发生或得自香港的收入，以同样方式课税。

课税基础

香港实行地区来源征税制度，即只有源自香港的收入才须在香港课税。因此只有源自香港的利润才须予以征收利得税。分支机构与公司以沟通的方式课税。

税率

利得税普通税率为16.5%（法团）/ 15%（法团以外的人士）。两级制利得税率8.25%适用于法团首200万港元应评税利润，其后的应评税利润则按16.5%征税。至于不法团，两级制利得税率相应为7.5%及15%。

为防止集团企业滥用该制度，关联企业之间只可提名一家企业受惠。

若合伙业务由企业合伙人和非企业合伙人构成，首200万港元的应评税利润将按照相关的利润分派比例分摊予企业合伙人及非企业合伙人，并按较低的7.5%（非企业合伙人）或8.25%（企业合伙人）税率徵收利得税。

股息

股息普通不须课税。股东从须缴付香港利得税的法团所收取的股息免征税; 从境外公司获取的股息属于源自境外的收入，亦不须课税。

本钱利得

香港差池本钱利得征税。但如依据事实和实际情况判断，处置资产实质上有贸易的性质，则其收益应缴纳利得税。

香港普通接纳功课验证法确定利润的来源，接纳功课判定办法时，只需考虑那些直接发生毛利润的勾当，无需考虑普通行政办理勾当。对于积极性的收益（如货物贸易），依据功课所在来判定，对于消极性收益，按照合同签订所在来判定收益是否来源于香港。

无数卖家所开的香港公司，大部门都在香港没有实际经营（好比，未设立服务处、聘请员工），理论上无须在香港缴纳利得税。

除在香港的经营业务收益外，还有一些与正常经营业务有肯定联系的收入，将视同源于香港的收入，需在香港征税。

在香港上映的影戏、电视、录音及有关的宣传资料获取的收入

在香港收取的特许权使用费

因容许在香港使用的动产，而以租赁费、租金或其他类似形式收取的款项。

等等

设立香港公司有无数平安，当然也有风险，好比海内小我私家投资的香港贸易公司，无法做境外投资存案和外汇挂号，无法正常分红回来，海内企业投资的香港公司，也有可能因实际办理机构在海内，被海内税局认定为海内税收居民的风险，相关风险，应慎重看待。