不懂中国香港税收(香港利得税)
※ 香港公司有营运年度的吃亏可以在以后年度无限期弥补,海内是五年。无营运年度的吃亏不能带到以后年度弥补。
※ 征收暂缴税:利得税是依据每个课税年度的应评税利润而征收的,而应评税利润须待有关年度完结之后才干确定。因此税务局会在有关年度完结前征收暂缴税。待税务局其后评定有关课税年度的应评税利润并作出评税时,已缴付的暂缴税款会用来抵销所评定的利得税。
※ 审计陈诉及做账审计资料需要保留至少7年。
2.资料生存与做帐审计的法令责任
3.利得税的申报方式
① 零申报
只要有以下个中一条情况就不切合零申报的条件:
(1)银行账户已经留下经营记录;
(2)当局海关、物流公司已经留下进出口记录;
(3)与香港客商产生购销关系;
(4)在香港已经招聘雇员;
(5)容许或授权在香港使用专利,商标设计等资料;
(6)容许或授权在香港使用动产收取租金、租赁费等款项 ;
(7)容许在香港代销;
(8)其他得自或发生于香港的利润。
注意:零申报以后,税务局在七年内仍有官僚求检阅公司帐目,如不切合零申报的条件,有可能被视作瞒税或逃税 。
② 离岸豁免
具体可以从下面几点来验证业务是否在本港产生:
(1)供给商和客户均不是香港客商;
(2)订单的签署历程均不在香港产生;
(3)未在香港产生报关、收发货等;
(4)未在香港有实体的办公室和招聘香港员工;
(5)未在香港当局留有任何经营纪录等。
注:公司需要通过做帐审计以后才干申请离岸豁免。
建议都在第一次做账审计的时候就申请离岸豁免,因为税务局认为一家规范经营公司的营运模式不会随便更改,所以第一年申请胜利几率远远大于以后做账审计再申请。
备注:关于此刻税局提问信件要求提供完税证实的问题。
③ 做账审计报税
切合零申报条件,如公司收到利得税表,可以先做零申报,暂缓做帐审计。如不切合零申报条件的,则需要定时做帐审计,在税表到期日之前呈交审计陈诉给香港税局。
注:
(1) 2018/19年度利得税税款的75%可获宽减,每宗个案以20,000元为上限。
(2)2017/18年度利得税税款的75%可获宽减,每宗个案以30,000元为上限。
(3)2014/15--2016/17年度利得税税款的75%可获宽减,每宗个案以20,000元为上限。
(4)2013/14年度利得税税款的75%可获宽减,每宗个案以10,000元为上限。
三、薪俸税
任何人士于香港发生或得自香港的地位、受雇事情而获取的收入,减去准许扣除的项目(小我私家免税额或慈善捐款等)后,均需按税率申报薪俸税。若每人每年工资不凌驾根基免税额及切合条件可享受的免税额(见后附明细),则无需缴纳薪俸税。(但仍需申报))
※ 课税年度 4月1日至3月31日,集中报税期间为4月。
※ 公司要将雇员信息递交给税局,税局下发税表;假如雇主未递交,小我私家要主动申报。香港公司没有代扣代缴义务。
※ 2018/19根基免税额为13.2万港币每年,且假如接受报答的小我私家未在香港提供办事,可申请离岸,全额免税。但董事除外,即无论董事在不在香港,只要凌驾13.2万及其他切合条件的免税额之和,均要纳税。
※ 包管财政报表中的工资用度与申报的薪俸税匹配。(无数都是客户做账审计时才想起来还有工资的)。
薪俸税免税额、扣除及税率表
尺度税率:15%
累进税率:分阶梯(如下)
尺度税率和累进税率孰低原则
四、厘印税
不动产交易与转股会涉及到,实际交易价格(转让价款)和股本孰高计量,千分之二(买卖双方各千分之一)。
五、物业税
香港向地盘及建筑物的擁有人就其物業收入課征的稅收,稅率15%。即实地经营才需要缴纳。
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