为什么一些香港上市公司要设置两层BVI公司
在中国内地企业赴海外上市的大潮中,BVI公司不断的被提及。大家对BVI公司的了解也越来越多,但是很多人不明白为什么一些香港上市公司要设置两层BVI公司?港兴将为您解答该疑惑!
BVI公司的作用:回避法规约束,税收减免。
实际业务公司一般都做成BVI A-> BVI B -> 实际业务公司,如西藏5100,中国联通都是采用这种模式,即 “海外重组”其目的如下:
第一,实现资产所有权的转移(1)这要为国内企业进行“红筹架构”上市。
(2)注册BVI离岸公司在美国、香港上市,其公司的资产注入和抽离操作可不受上市地区的法律法规约束。
案例:中国联通:
中国联通的母体为BVI联通集团,拥有A股中国联通600050的51%股份。2000年,联通0762在香港注册,并在香港上市。为了将联通A股的资产注入联通0762,以助其在香港融资并提振股价,联通集团注册了另一BVI联通新世纪,作为BVI联通的全资子公司。之后,联通集团将CDMA网络的北方各省资产注入BVI联通新世纪,而联通0762随即收购了BVI联通新世纪,完成了资产的转移。
第二,梳理海外资产(1)国内企业进行海外扩张时,未能合理规划股权结构;
(2)通过多层BVI结构梳理海外资产,能够方便今后的股权操作、分拆上市。
(3)海外利润可作为国内公司的投资收益,不是经营利润,可免征或减征企业所得税。
案例:国有大型出版业进出口企业(非上市)
该企业为进行业务扩张,曾在90年代扩张过日本、美国、欧洲、南美等地十几家分公司和办事机构。除一部分分公司是独资以外,很多机构都是与当地的合作伙伴进行合资,甚至发生了交叉持股的现象。 近几年,此公司需要准备上市,面临梳理海外资产和收益的情况。但由于股权归属不同,利润统计、征税、资产核算等等都有很多麻烦。于是该公司使用多层BVI结构:首先成立BVI 1,作为国内公司的全资子公司。随后注册若干BVI a, BVI b...等,每个BVI对应一个海外合资公司,以股权转让的形式将母公司的所有权转让给BVI a,b,c,d。最终由BVI 1公司控股,将所有BVI a,b,c,d都列为BVI 1的全资子公司。
总结:
1. 为啥要做结构?主要为享受双边税务协定的优惠。
2. 为啥边界都做双层?方便资产剥离,避免资产剥离时改变主体结构,避免结构变动后不能继续享有已有的优惠政策。
以上是为什么一些香港上市公司要设置两层BVI公司的原因,如果仍有不明白的,可详询我司13603069084。
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