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香港公司报税高峰期即将来临,你准备好了吗?

发布时间:2021-04-28 浏览量:

根据香港公司条例规定:无论公司是否盈利,是否收入来自于香港,都必须向税务局申报过往一年的经营状况,香港公司在成立18个月后会收到第一份利得税申报表,税务局发出税表之日起3个月内必须将过往经营成果向税务局申报,新公司第一次税务申报的会计期间可长达18个月,之后则以12个月为一个会计期间,企业可以自行处理账务,但须由香港持牌会计师出具审计报告。
 


 


做审计报告前的准备材料

 

根据香港公司管理规定,香港公司进行审计的目的,是为了在香港公司周年大会上,向所有股东披露该公司上一年度的经营、资金使用、盈利、资产配置情况,确保每一位股东对公司的经营情况都有所掌握。

 

同时,在进行税务申报时,也需要提供香港公司的审计报告作为附件协同已填制的香港公司利得税报税表递交至香港税务局,完成税务申报工作。

 

关于香港银行进账金额不多,不做审计是否会有影响的问题,其实香港公司进行做账审计跟其银行进账金额大小是没有关系的,因为其只要开始营业,或其所属的银行账户有发生资金往来就需要进行做账审计。
 

一份符合标准的香港公司审计报告,需要香港公司准备提供以下几项资料文件:

 

1、香港公司基本资料:公司注册证书、商业登记证、章程、最近期周年申报表等;

 

2、香港公司财务报表以及相关电子表格、审计年度内的记帐凭证,包括收入、支出票据等;

 

3、香港公司账册,包括总分类账、明细分类账、银行日记账以及现金日记账;

 

4、在所属账期内发生的购销合同、购货、销货发票等;

 

5、在审计年度内的所有银行月结单;

 

6、在审计年度内所发生的费用支出票据,包括工资、办公、租金、水电费等;

 

审计报告的主要内容
 

香港公司的审计报告包括资产负债表、利润表、计税表、税务代表职责、会计师意见,对整个报告的描述。

 

1. 资产负债表

 

反映了公司实际的资产情况,是否资不抵债,是否能以香港公司名义向外借贷,偿付能力等,也是香港公司信用的直接体现。通常,是香港公司向香港银行申请贷款或其他金融活动时的直接依据;

  

2. 利润表

  

是香港公司当财年利润情况的统计,也是进行评税和计税的依据,更是债务偿付能力的直接体现,香港税务局规定,香港公司首个200万港币的盈利,只需要按8.25%的优惠税率,征收香港公司利得税。200万港币之后的盈利部分,只需按16.5%的税率缴税。

  

3. 计税表

  

是香港公司报税环节中自报税的节点,也就是香港税务局发给每一家香港公司的报税表,由香港执业会计师对香港公司的账目、收据、香港银行月结单、业务文件等相关资料进行梳理,核对利润后,按一定的税率计算出应缴纳税费,并填写的表格。是否缴纳税费,缴纳多少税费都在这里集中体现。

  

4. 会计师意见

  

作为该香港公司的核数师(香港称会计师为核数师,也更能直观反映执业会计师的执业特点),对这家香港公司发表的意见,在香港公司提供的业务材料和资金流水凭证基础上进行分析,并给出意见。

  

5. 税务代表职责

  

阐述税务代表的职责范围,遵守的会计法则和规定等条例性内容。

  

以上就是香港公司审计报告的类别和里面详细的内容。

  

其实香港公司审计报告所包含的内容是非常多的,需要通过这些内容来描述一家香港公司的营收情况,以此来计算香港公司需要缴纳的利得税。

  

不做审计有什么后果?
 

关于香港公司不做审计的后果,可根据其实际情况来判断:

  

1、香港公司没有开展经营活动而不做审计

  

如果香港公司在注册成功后没有开展经营,符合税务零申报的条件,那么其实是可以进行税务零申报而不用做账审计的,并不会产生影响。

  

后期正式开展经营活动时,之前年度的可以做无运营审计,而后有进行正常经营的年度做实际做账审计。

  

2、香港公司已经有开展了实际经营活动而不做审计

  

若在有实际业务往来的情况下,没有进行做账审计,并且当年度税务申报为零申报,则香港公司为刻意违反相关规定,在有交易往来的情况下进行税务零申报。若没有在规定时间内办理,同样的会影响到香港公司的正常存续以及办理其他事项:

  

(1)香港税务局处以罚款

  

香港税务局将追究股东和董事隐瞒真实应缴纳税务情况的法律责任,轻则处以3倍应缴纳税金的罚款,并强制补交过往年度的审计报告,而情节严重的,将被追究刑事责任。从处罚结果来看,已经与逃税的处罚结果一致。

  

(2)被香港银行限制使用银行账户

  

香港银行对于违规进行税务零申报的香港公司账户,通常的做法就是即刻关闭该公司的银行账户,防止受到牵连。

  

如您有疑惑,欢迎咨询港兴商务,我们有专业的顾问为您诊断是否需要做账审计,更好的为您的公司进行税务规划,减轻税务负担,节约成本。


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