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开曼群岛、塞浦路斯等全球最受欢迎的离岸公司注册地的税收介绍

发布于:2020-11-16丨已有人围观

介绍在百慕大和开曼群岛注册的离岸公司

百慕大面积53平方公里,人口6万。它自然资源贫乏。最重要的经济部门是旅游业。它每年接待近100万外国游客,是当地人口的15倍。第二大经济部门是金融业。年保险收入超过40亿美元的国际控股保险公司有1400多家,其中900多家仅由美国公司控股。

现在,开曼群岛这个低税收的土地,越来越受到重视。该岛位于加勒比海西北部,毗邻美国。全岛只有259平方公里,人口2万多。全岛的两大经济支柱是金融和旅游业。财政收入约占总收入的40%,占GDP的70%,占外汇收入的75%。只有进口税,印花税,商业登记税,旅游税等等。30多年来,个人所得税、企业所得税、资本利得税、房产税、遗产税等直接税一直没有征收。所有国家都有自由的货币流通、自由的外汇出入境、自由的资本投资和退出、对外国人财产所有权的法律保护和完善的交通设施,使其成为西半球最大的离岸金融中心。

到20世纪90年代初,世界上25家最大的跨国银行几乎都在开曼群岛设立了子公司或分支机构。在开曼群岛设立的金融信托企业总资产超过2500亿美元,占欧洲美元交易总额的7%,涉及56个国家。在开曼,相当多的银行和信托公司免交所得税,只要交易是在国外进行的。开曼有370家控股保险公司,世界第三,仅次于卢森堡和百慕大,年保费收入约20亿美元。受控保险公司的发展得益于几个因素:一是手续简单,资金可以在120万美元以上注册;第二,早点开始。1979年,为离岸保险公司制定了正式的条例;第三,配套条件健全,银行、律师事务所、会计师事务所相当发达,有大量保险管理人才。

开曼群岛、塞浦路斯等全球最受欢迎的离岸公司注册地的税收介绍

巴哈马境外荷兰公司注册地介绍

巴哈马群岛、马恩岛和香港也对各种收入征收低税率。除了这些低税的地方,一些国家(地区)因为发达的税收条约网络和外资优惠政策,成为“准税收筹划港”,成为国际控股公司、投资公司、中介金融公司、信托公司的热点。如荷兰、瑞士、荷属安的列斯和塞浦路斯。跨国企业集团在这些领域设立控股公司、投资公司和中介金融公司。因为这些国家发展了税收条约网络,可以获得更多税收条约提供的利益。

荷兰与澳大利亚、奥地利、丹麦、芬兰、德国、法国、希腊、瑞士、匈牙利、印度、日本、韩国、卢森堡、马来西亚、新西兰、新加坡、南非、西班牙、泰国、英国、美国、俄罗斯等40或50个国家签订了全面的税收条约,均实施了低税率的预扣税。预扣税税率:股息通常为25%,对于签约国降低为5%、7.5%、10%或15%;利息和版税不征税。其中丹麦、芬兰、爱尔兰、意大利、挪威、瑞典、英国、美国的股息预扣税限定为零。此外,与股息相比,企业汇出境外的利润也可以享受低收入或免税待遇。根据荷兰税法,居民公司取得的股息、资本利得适用35%的企业所得税,但符合一定条件的外资公司取得的股息、资本利得全额免征企业所得税。

开曼群岛、塞浦路斯等全球最受欢迎的离岸公司注册地的税收介绍

离岸公司在瑞士塞浦路斯的注册地

瑞士也是国际控股和金融中介公司较多的国家之一,因为它拥有发达的税收条约网络。瑞士与澳大利亚、奥地利、比利时、加拿大、丹麦、埃及、法国、德国、英国和美国等30多个国家缔结了全面的税务条约。瑞士预扣税率:一般股息35%,签约国降为5%、7.5%、15%或20%;利率为35%,签约国下调至5%、7.5%、15%或20%;版税不征税。

塞浦路斯还有一个发展完善的税务条约网络。除了与俄罗斯和一些东欧国家签署协议外,它还与加拿大、丹麦、德国、芬兰、英国、澳大利亚、美国和中国等许多西方发达国家缔结了双边税务条约。塞浦路斯位于地中海东北部,欧亚交界处。加上发达的税收协定网络,许多跨国公司被吸引到那里设立各种子公司。

许多国家(地区)对特定企业征收较低的所得税,如安提瓜、巴巴多斯和格林纳达对国际商业公司征收所得税,牙买加对国际金融公司征收所得税,荷属安的列斯对投资公司和专利控股公司征收所得税,马恩岛、列支敦士登和卢森堡对控股公司征收所得税。

卢森堡大公国,经济发达,位于西欧,毗邻比利时、法国、德国。自1929年起,对控股公司实行特别税收优惠,几乎全部免征所得税、资本利得税、预提税和个人所得税。对符合一定条件的新资本只征收1%的资本税,对公司股本征收0.2%的房产税。

泽西岛和根西岛对居民纳税人的境内外收入征收20%的所得税,但跨国公司可以设立非居民股份公司,基本免税。具体来说,公司在岛内注册,控制中心在岛外,不需要缴纳20%的企业所得税,每年只需缴纳500英镑的固定牌照税。泽西岛信托业的税收也相对优惠。如果领土上的受托人从信托财产中获得海外收入,而受益人不是泽西岛居民,信托企业将不必缴纳所得税。

这些低税地与“准税收筹划地”的税收政策差异,为跨国税收提供了巨大的筹划空间。

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