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香港公司审计高峰即将到来,注意这些操作细节

发布于:2020-05-07丨已有人围观

根据香港的利得税申报规定:对于新注册的企业(新公司),第一份利得税报税表通常会在新企业开业或成立后约18个月发出;持续经营(非新公司)的利得税报税表于每年四月的第一个工作天发出。

作为著名的国际金融中心,香港赢得了世界各地投资者的青睐。许多企业和个人选择在香港设立公司,开展全球业务。据了解,截至2019年底,根据《公司条例》注册的香港公司总数高达1,380.185家。

每年四月是香港税单发出的高峰期,也是香港公司报税的时间。根据香港的法律规定,只要香港公司在香港开设了公司账户、开展了流动性业务,或通过香港进出口了货物,它们就必须记账并提交纳税申报表。你准备好了吗?

香港公司审计高峰即将到来,注意这些操作细节

香港公司做账报税的时间

1.新成立的香港公司的初始纳税申报时间为:自成立之日起18个月内,公司将首次收到税务局出具的纳税申报表。在收到税务表格后,公司必须在3个月内完成做账审计和纳税申报。

2.非新成立的香港公司的年度税率表于每年4月1日公布。收到利得税税单后,应在一个月内完成纳税申报。

然而,正常经营的企业在处理税务审查事项之前不必等待收到税单。正确的做法是按时准备财务资料,并根据企业本身的财务年度结束日期提交给事务所进行做账审计和纳税申报。

香港公司不纳税。必须申报纳税,但不一定要缴税。审计后利润为负的公司不必纳税,而净亏损可以抵消下一年的利润和收益。

特别注意:如果香港公司在报税期内没有收到香港税务局发出的利得税表格,并不表示香港公司无须以簿记方式提交报税表。

在这种情况下,香港公司需要在纳税申报期内自愿完成纳税申报。如果纳税申报逾期或未申报,香港公司将受到更严厉的处罚,包括罚款、将公司股东董事长列入黑名单、锁定公司账户或将公司账户资产转移至金库,这将导致香港法院提起诉讼或做出判决。

不允许零申报

香港公司的报税表是一个真正的报税系统。所有香港公司都需要纳税申报,不管它们是否有业务。

要点:没有法律允许香港公司不记账,甚至“零申报”税或不申报税。根据《香港税务条例》第51条和《香港公司条例》第373/377/379条,不会计和不符合规定的报告是非法的。

每一家香港公司都必须进行会计、审计和纳税申报,然后由税务局核实是否纳税和缴纳多少税款。没有经营、没有收入、没有利润不是不报的原因。

香港公司“零申报”的后果非常严重:

1.将被香港的多个网站“列入黑名单”。此外,香港税务局可能会向法院起诉。

2.随着信用评级系统的实施,渣打公司、汇丰公司和摩根大通等国际公司将关闭离岸账户。

审计非常重要

香港公司的审计报告作为法律操作文件之一,其重要性日益凸显。因此,香港公司的合理会计核算和纳税申报成为企业关注的焦点。

《香港公司条例》和《税务条例》规定,香港有限公司必须每年进行会计(亦称簿记)和审计(亦称核数师报告),向股东、董事和税务局报告公司的财务状况,无论是否有利润。

如果公司不做审计报告,一旦被税务局调查,公司无法说明公司的财富来源,税务局很可能怀疑公司正在进行非法“洗钱”或面临高额罚款甚至罚款,公司账户也可能被关闭。

审计报告的结果和功能

作为第三方审计公司出具的材料,香港公司的审计报告是对香港公司经营情况最直接、最客观的反映。

香港公司的审计报告主要包括以下四种审计意见:

1.无保留(意见)

无保留意见的审计报告是最常见的审计报告。当注册会计师认为香港公司的会计报表真实、公允,香港公司的审计过程没有限制,没有香港公司故意隐瞒的需要调整或披露的重要事项时,他们会出具香港公司的无保留审计报告。

2.有保留的意见

该保留适用于被审计单位未能完全遵守香港公司会计准则和相关会计制度,或香港注册会计师有限的审计范围。只有当香港注册会计师认为会计报表总体上是公平的,但仍存在对香港公司的会计报表有重大影响的情况时,才会出具有保留意见的审计报告。

3.反对意见

当香港会计师事务所确信香港公司的会计报表存在重大错报和失真,致使会计报表不符合香港公司会计准则和相关会计制度的规定,不能公允反映香港公司整体的财务状况、经营成果和现金流量时,香港会计师事务所将出具否定意见的审计报告。

4.无法表示意见

当香港公司的审计范围有限,可能产生的影响非常重大和广泛,无法获得足够和适当的香港公司审计材料时,为了确定香港公司审计报告的真实性和公正性,香港注册会计师会出具无法发表意见的审计报告。

例如,香港公司记账时间太长,10年内只出具一份不活跃的报告,但记账时间是7年,无法确认客户在此期间是否有其他活动。因此,香港注册会计师只能给出相应的意见。

由此可见,香港公司的审计报告内容丰富,可以描述香港公司的实际运作和香港公司应缴纳的利得税的计算。这是香港对每一家香港公司运作的直接控制。

税务部门根据审计报告的最终利润进行纳税评估时,主要参考“保留意见”、“无意见”和“否定意见”的内容。

事实上,香港公司的审计报告可以说是香港公司的“招股说明书”。它不仅用于税务局的报税,也涉及香港公司日常业务活动的各个方面,例如参与大型项目的投标、在内地投资、融资、在香港本地公司开户等。

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